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세제 혜택 및 인센티브

네덜란드 세제 혜택 및 인센티브

해외시장 진출 시 현지의 조세재정 정책은 중요한 고려사항입니다. 경쟁력 있는 법인세율과 재정적 인센티브는 네덜란드를 믿을 수 있는 해외사업 거점으로 만들어줍니다. 네덜란드 세무당국은 유연하고 실용적인 접근방식과 선제적인 대응으로 잘 알려져 있습니다.

경쟁력 있는 조세환경

네덜란드의 법인세율은 과세 대상 소득의 245,000 유로까지는 15%, 그 초과분에 대해서는 25%입니다. (특허출원된) 무형자산으로부터 발생한 소득에 대해서는 법인소득세 신고 시 이노베이션 박스(innovation box)를 선택하여 특별세율을 적용받을 수 있습니다.

네덜란드가 제공하는 주요 조세혜택은 다음과 같습니다.

  • 이중과세 방지를 위해 100여개국과 조세조약을 체결하여 배당금, 이자, 로열티에 대한 원천세 감면 또는 면제
  • 네덜란드 투자 시 조세문제에 대한 불확실성 해소
  • 유럽본사에 필수적인 광범위한 참여면세 제도(적격 배당금 및 양도차익에 대한 법인세 면제)
  • 기업집단의 네덜란드 활동에 대해 연결 납세가 가능한 재무적 공동체 과세 제도
  • 외국에 지불하는 이자 및 로열티에 대한 원천세 면제
  • 주재원의 경우, 네덜란드 이주 시 발생하는 비용을 보상하는 차원에서 급여의 최대 30%에 대해 비과세 적용(30% ruling)

혁신, 기업가 정신 및 지속가능한 외국인투자 촉진

네덜란드는 새로운 사고와 혁신을 적극 지원하고 있습니다. 특히 미래지향적 기업을 육성할 수 있는 조세환경을 구축하여 글로벌 무대에서 경쟁력을 유지하고, 혁신과 지속가능한 투자를 장려하고 있습니다.

  • R&D 비용 공제(WBSO): 스타트업 및 혁신기업을 대상으로 R&D 인건비 및 기타 비용의 일부를 공제
  • 에너지 투자공제(Energy Investment Allowance, EIA): 일반적인 감가상각 공제 외에 추가적으로 과세 대상 소득에서 에너지 절감장비 투자비용의 45% 공제
  • 친환경 투자 공제(Environmental Investment Deduction, MIA): 일반적인 투자세액공제 외에 추가적으로 친환경 투자에 대해 최대 36% 공제
  • 친환경 투자 감가상각(Vamil): 적격 친환경 투자비용의 75%를 한번에 감가상각

이 외에도 혁신적인 아이디어를 가진 기업을 대상으로 혁신공제(Innovation Credit) 제도가 마련되어 있습니다.

부가세 납부 유예

EU 차원에서 공통적인 부가세 제도가 마련되어 있지만, 일정 부분은 회원국의 재량에 맡겨져 있습니다. 네덜란드 부가세 제도는 다음과 같은 혜택을 가지고 있습니다.

  • 수입 부가세 납부 유예
  • 국제 상품 무역 관련 경험 보유
  • 경험이 풍부하고 전문성을 갖춘 세무 및 세관 인력
"First of all, the Netherlands is a distribution country – the logistics infrastructure here is very good. Holland also offers VAT deferment – which doesn’t exist in many other countries – and a number of other advantages for global trade operations. On top of that, Holland has an attractive business climate in terms of its tax system," Sanne Manders Chief Operating Officer, Flexport

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